多くの中小企業経営者が抱える悩みの一つに「黒字なのに資金繰りが苦しい」という状況があります。決算書上では利益が出ているにもかかわらず、実際の銀行口座には十分なお金がない…これが「黒字倒産」の始まりです。本日は小規模法人がこの危機を回避するためのキャッシュフロー経営について解説いたします。
キャッシュフロー経営とは、単に利益を追求するのではなく、実際に手元に残るお金の流れを重視した経営手法です。損益計算書の利益と実際の現金の動きは異なります。例えば、売上が計上されても入金されていなければ、その時点でのキャッシュは増えません。
小規模法人が実践すべき第一のポイントは「売掛金回収の短縮化」です。取引先との契約時に支払条件を明確にし、可能な限り回収サイクルを短くしましょう。一部前払いや中間払いの導入も検討価値があります。
次に「在庫の適正管理」です。過剰在庫はキャッシュを無駄に滞留させます。需要予測を精緻化し、必要最小限の在庫で運営する体制を整えましょう。ジャスト・イン・タイムの考え方を取り入れることも有効です。
また「固定費の見直し」も重要です。毎月確実に発生する費用は、キャッシュフローを圧迫する要因になりえます。サブスクリプションやリース契約など、定期的な支出は定期的に見直しましょう。
資金計画においては、月次だけでなく週次、場合によっては日次で管理することをお勧めします。特に税金や賞与など大きな支出が予定されている時期の前には、十分な資金準備が必要です。
金融機関との関係構築も見逃せません。日頃から決算書だけでなく、キャッシュフロー計画も共有しておくことで、急な資金需要が生じた際にもスムーズな対応が期待できます。
キャッシュフロー経営において忘れてはならないのが「役員報酬の調整」です。会社の資金状況に応じて柔軟に調整する心構えが必要です。（金額変更が出来る時期は限られますが）
最後に、キャッシュフロー経営は単なる節約ではありません。将来の成長に必要な投資は積極的に行うべきです。ただし、その投資がいつどのようにキャッシュを生み出すのかを明確にしておくことが肝要です。
小規模法人こそ、利益よりもキャッシュフローを重視した経営が求められます。日々の意思決定において「この判断は実際のお金の流れにどう影響するか」を常に問いかけることが、黒字倒産を回避する最良の策といえるでしょう。
事業計画書を作成していない場合は、ぜひこの機会に作成することをオススメします。
